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4月增值税降率,客户要求“降价、重签合同”,合理吗?

一、税率下调,适用所有行业吗?


1.将制造业等行业现行16%的税率降至13%;

2.将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;

3.确保主要行业税负明显降低;

4. 保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施;

5.确保所有行业税负只减不增,继续向推进(增值税)税率三档并两档。

从上述看出:

增值税率16%降为13%,10%降为9%是适用所有行业的,不仅仅是制造业、交通运输业、建筑业,让更多企业享受税率下降的优惠。

标准:取决于增值税纳税义务发生的时间。若是纳税义务发生在降率之前的,仍然适用老税率,若是纳税义务发生在降率之后的,适用新的税率。


二、税率降了,客户要求降价合理吗?


1、“亲,税率降了,我们重新谈谈价格吧”


增值税降税率后,客户要求降价3个点是否合理?


第一感觉,没毛病。当然,考虑到含税价和不含税价的计税有点差异,降价金额/含税价可能略小于3个点,还有,税负率下降后,城建税及附加的负担也会降低。所以,降3个点可能不是那么准确,但降3个点基本是能维持利润不变的(采购价也要降)。当然,销售方如果也想从降税中分得一杯羹收益,估计就不愿降3个点了。

举例:

以客户向企业拿货10万元/月计算:

销项税金=10万*16%=16000元

进项税金=9万*16%=14400元

增值税金=16000-14400=1600元


减税后:

销项税金=10万*13%=13000元

进项税金=9万*13%=11700元

增值税金=13000-11700=1300元


因此:

减免税金=1600-1300=300元

不等于≠总金额10万*3%=3000元!!


所以:

客户将货款降3个点不合理,税率降低3个点,不代表货款要少3个点。


如果你的公司是一般纳税人,虽然从销项的角度看企业会划算,但从进项的角度上来看,企业增值税的进项可能减少一大块。对于企业来说,可能重新要对供应商进行一下整理和统计。


所以,每一次增值税税率的调整以及增值税政策的变化,都会带来对供应商的重新管理和定位。增值税税率的下调,会同时对企业的销项和进项产生影响。而且,这会对所有的企业都有影响。


如果你是企业领导,你应该清楚地知道4月1号后对客户的报价以及对供应商的管理。


如果你是财务人员,就更要知道增值税税率的调整将会对我们企业的增值税的税负有什么影响,以及对现金流的影响。


2、增值税税率下调,对企业是牵一发而动全身


增值税税率调整仅仅影响企业的销项和进项吗?非也,无论是企业对外销售,还是采购材料以及购买服务,总价扣除增值税以后,剩下的金额就是企业的销售收入或者是成本费用,接下来会影响的是企业所得税。


因此,增值税税率的调整对企业的影响也是多方面的,既要从增值税的销项和进项两个角度考虑,还要涉及到多税目多税率的调整,同时在价格调整和谈判的基础上,它还会影响到企业的采购成本和销售收入,继而影响到企业的所得税和股东收益。


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